摘要
改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的增長(zhǎng)速度，人民生活水平不斷提高，綜合國(guó)力大大增強(qiáng)。但不容忽視的是，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，特別是新舊體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，人們的思想意識(shí)多元化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也出現(xiàn)了一些問(wèn)題。一些單位內(nèi)部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸暴露，出現(xiàn)了一些新型的經(jīng)濟(jì)犯罪案例。
剖析這些經(jīng)濟(jì)犯罪案件，其原因是復(fù)雜的。然而，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督不健全，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，管理和控制弱化或缺失嚴(yán)重，是其中的一個(gè)重要因素,一些案例的發(fā)生，往往是由于單位缺乏最基本的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。因此，在新的形勢(shì)下，必須高度重視單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)問(wèn)題，強(qiáng)化單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的控制，嚴(yán)格約束各單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)的所有人員，保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分真正作到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。只有這樣，才能有效的堵塞漏洞、消除隱患、防止舞弊，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。本文以?xún)?nèi)部控制理論的研究為基礎(chǔ)，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念、含義、范圍、制度等方面對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行理論闡述；系統(tǒng)分析了xx公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題，提出改進(jìn)的思路。本文的重點(diǎn)內(nèi)容是xx公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問(wèn)題研究，主要從會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)改革、改進(jìn)公司預(yù)算控制體系、加強(qiáng)資金內(nèi)部控制、加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制和成本控制等方面展開(kāi)論述。
關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 會(huì)計(jì)控制 控制流程

Abstract
Since regeneration of our country，our national economy rise rapidly. Standard of living is improving，national power becomes so strong. But it can not be ignored that at the same time with the economic developing，especially，during the old systemtransforming new system，idealistic consciousness of people becomes complicated，and also the economic situation and some problems happen in the economic activities.
Internal control and management systems have been discovered little by little in somefactories，and also some new fashioned crimes happened in the economic aspect.The reason for these crimes are complex by analyzing. But one of the importantreasons is that the internal fiscal supervising is not as clear as a bell，some financinginformation is anamorphic badly and the management and the control systems areshorting. So under the new situation，internal fiscal structure must be regard highly，the control system for the internal fiscal jobs including all the fiscal economicoperations must be Perfected，and all the personnel related to the fiscal job must berestricted. The reason for doing these jobs is to make sure that the internal fiscalstructure is setting up reasonably and the scope of the responsibility is cleared upand it leads to all the dissertated duties separated，restricting each other，supervisingeach other .So the holes can be blocked up，the hidden trouble and malpractices canbe avoided，and the wealth will be safe. In this paper, the theoretical study of internal control is based, from the concept of internal accounting controls, the meaning, scope and system of internal accounting controls described in theory； the analysis of the company Weigao the status of internal accounting controls and the main problems, the ideas for improvement. The focus of this paper is high-wei internal accounting control studies, mainly from the institutional reform of the internal control of accounting, budget control system to improve the company to strengthen internal control of funds, physical assets to strengthen internal controls and cost control on the field.
Key words Internal control ；Internal Accounting control system；
Flow construction

目錄
摘要 I
Abstract II
第1章 緒 論 1
1.1 背景研究 1
1.2 研究的目的和意義 1
1.3 研究?jī)?nèi)容及方法 2
1.3.1 研究?jī)?nèi)容 2
1.3.2 研究方法 3
第2章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理論依據(jù) 4
2.1 內(nèi)部控制與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概述 4
2.1.1 內(nèi)部控制的概念 4
2.1.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 5
2.2 內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展 6
2.2.1 西方內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展 6
2.2.2 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)與發(fā)展 7
2.3 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本方法 8
第3章 xx公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題 10
3.1 企業(yè)概況 10
3.2內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀 11
3.2.1 會(huì)計(jì)的監(jiān)控職責(zé)失缺 11
3.2.2 預(yù)算控制不力 12
3.2.3 實(shí)物資產(chǎn)控制存在漏洞 13
3.2.4 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng) 13
3.2.5會(huì)計(jì)控制制度不完善 14
3.2.6 管理手段落后，缺乏事前管理 14
第4章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的建立 15
4.1 加快內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，建立以?xún)?nèi)審為核心的內(nèi)部監(jiān)控體系 15
4.2 加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制體系 15
4.2.1 確立成本費(fèi)用控制的目標(biāo) 16
4.2.2 成本費(fèi)用控制的內(nèi)容和方法 17
4.2.3 實(shí)施成本動(dòng)態(tài)控制 18
4.3 建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，建立完善授權(quán)控制系統(tǒng) 19
4.4 建立預(yù)算控制體系 20
4.4.1 建立健全預(yù)算管理組織 20
4.4.2 確立"面向市場(chǎng)"的理念，使預(yù)算指標(biāo)經(jīng)得起市場(chǎng)的檢驗(yàn) 20
4.4.3 有效執(zhí)行預(yù)算，適時(shí)調(diào)整預(yù)算 21
第5章 加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的途徑 22
5.1 優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的內(nèi)部結(jié)構(gòu) 22
5.2 加強(qiáng)資金及實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制 23
5.2.1 完善資金預(yù)算管理制度 23
5.2.2 實(shí)行收支兩條線(xiàn)，明確資金收支流程 23
5.2.3 健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 24
結(jié)束語(yǔ) 26
致謝 27
參考文獻(xiàn) 28
附錄1 29
附錄2 34