摘要
回顧歷史，自建立審計機構(gòu)始，經(jīng)過多年的努力，我國初步形成了包
括國家審計、內(nèi)部審計和社會審計在內(nèi)的審計組織體系。國家審計機關(guān)，
內(nèi)部審計部門，民間審計組織分工協(xié)作、相互配合、各有側(cè)重，不斷適應(yīng)
我國各種所有制經(jīng)濟審計所提出的新要求，全面發(fā)揮促進和制約作用。但
是，隨著我國改革的不斷深化，市場經(jīng)濟環(huán)境的日趨復(fù)雜化，現(xiàn)有的內(nèi)部
審計組織體系暴露出許多缺陷和不足，不僅使內(nèi)部審計工作未能發(fā)揮其應(yīng)
有的作用，而且阻礙了經(jīng)濟的發(fā)展和改革的深入。所以，建立科學(xué)有效的
內(nèi)部審計體系，完善內(nèi)審制度已成當務(wù)之急。
本文以應(yīng)用研究為主，運用了審計學(xué)、管理學(xué)、會計學(xué)等現(xiàn)代理論，
從分析當前我國企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀入手，深入研究了內(nèi)部審計工作的必
要性和重要性。通過對內(nèi)部審計產(chǎn)生與發(fā)展歷程以及西方現(xiàn)代內(nèi)部審計特
點的詳細闡述，明確了我國內(nèi)部審計的七大發(fā)展方向和發(fā)展趨勢。在比較
和分析中外內(nèi)部審計機構(gòu)組織模式的基礎(chǔ)上，提出了適合我國現(xiàn)代企業(yè)制
度要求的最佳內(nèi)部審計組織模式，即在董事會下設(shè)審計委員會，在行政系
統(tǒng)一經(jīng)營管理系統(tǒng)設(shè)置審計機構(gòu)，并詳細論證了此種內(nèi)部審計組織模式的科學(xué)性和合理性。本著理論與實踐相結(jié)合的原則，論文以HEAVEN股份有
限公司作為研究對象，著重研究大型股份有限公司內(nèi)部審計體系的建立與
運作。通過對HEAVEN公司內(nèi)部審計體系的全面分析與評價，針對當前該公
司內(nèi)部審計工作存在的問題，分別對其機構(gòu)設(shè)置、工作目標、工作方法、
人員編制四大基礎(chǔ)工作提出了一系列的改善方法和改善措施，總結(jié)出一個
較符合HEAVEN公司現(xiàn)狀與長遠發(fā)展的內(nèi)部審計管理體系。在HEAVEN公司
內(nèi)部運作的五個基本流程中，物資采購和貨款支付流程及產(chǎn)品銷售和貨款
回收流程可謂重中之重，亦是問題重重、急需改進。因而本文選擇了這兩
個工作流程進行深入地分析與研究，尋找運作流程中有關(guān)控制及管理程序
的薄弱環(huán)節(jié)，針對關(guān)鍵控制點提出相應(yīng)控制方法和審計要點。文章最后通
過一系列的數(shù)據(jù)與圖表的分析，闡述了方案實施的效果及面臨的問題，進
而提出相應(yīng)的對策，并根據(jù)隴AVEN公司的實際情況為其制定了一套系統(tǒng)的
內(nèi)部審計工作制度，為內(nèi)部審計體系的建立和運作奠定了制度基礎(chǔ)。
本文是在參考了大量的相關(guān)文獻的基礎(chǔ)上完成的，并且理論聯(lián)系實際，
對于目前我國企業(yè)內(nèi)部審計工作的研究具有重要的現(xiàn)實意義，對于大型股
份有限公司內(nèi)部審計體系的建立和運作有很強的借鑒價值。
【關(guān)鍵詞1:內(nèi)部審計體系建立與運作
【論文類型】:應(yīng)用研究





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