摘要
1993年中共十四屆三中全會(huì)確立了新一輪金融改革的目標(biāo)，決定把國有專業(yè)
銀行辦成真正的商業(yè)銀行。之后四大國有商業(yè)銀行被全面推向市場，運(yùn)行機(jī)制和
行為特征出現(xiàn)了較大轉(zhuǎn)變。國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，同時(shí)也出現(xiàn)了一些問題，
尤其迫切需要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，于是內(nèi)部審計(jì)被銀行逐步重視。中國農(nóng)業(yè)銀行開始
注重研究企業(yè)定位，研究內(nèi)部審計(jì)體制，自1997年起一直進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)體制改革
并已經(jīng)取得了一定效果。本文在總結(jié)國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)體制的理論與實(shí)踐研究基礎(chǔ)
上，以中國農(nóng)業(yè)銀行為研究對象，分析該銀行內(nèi)部審計(jì)體制存在的主要問題。借
鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行和中國股份制商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理的一些先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，
應(yīng)用理論進(jìn)行分析，提出適合中國農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)體制;并且提出一些提升
中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理的對策。
關(guān)鍵詞:銀行內(nèi)部審計(jì)體制戰(zhàn)略
1緒論....................................................……1
1.1選題背景..................................··············……1
1.1.1巴林銀行事件折射出銀行內(nèi)部審計(jì)體制的重要性..........……1
1.1.2中國銀行業(yè)改革環(huán)境下農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制改革的必要性……1
1.2選題目的和意義..........................................……3
1.2.1選題目的....................................········……3
1.2.2選題意義............................................……3
1.3研究動(dòng)態(tài)綜述............................................……4
1.3.1國外的實(shí)踐與研究.....................................……4
1.3.2中國的實(shí)踐與研究.....................................……5
1.4研究思路和方法..........................................……6
1.4.1研究思路............................................……6
1.4.2研究方法............................................……6
1.5研究內(nèi)容..........................................······……6
1.6本文創(chuàng)新之處............................................……7
2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理的理論分析........................……8
2.1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)........................................……8
2.2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制....................................……8
2.2.1商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)組織及其要素.........................……9
2.2.2商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)組織的管理職能......................……10
2.2.3商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)......................……n
2.3商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制和戰(zhàn)略的關(guān)系.......................……14
2.3.1內(nèi)部審計(jì)體制服從于內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略......................……14
2.3.2內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略的前導(dǎo)性與體制的滯后性..................……巧
3其他商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理的借鑒.......................……16
3.1英國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制的特點(diǎn)和教訓(xùn)...................……16
3.1.1英國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)、范圍...................……16
3.1.2英國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制特點(diǎn).......................……16
3.1.3英國巴林銀行倒閉在內(nèi)部審計(jì)體制方面的原因............……17
3.2美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理的實(shí)踐.....................……19
3.3中國建設(shè)銀行近幾年的內(nèi)部審計(jì)體制改革實(shí)踐...............……19
4中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制的現(xiàn)狀...........................……24
4.1中國農(nóng)業(yè)銀行近幾年的內(nèi)部審計(jì)體制發(fā)展過程...............……24
4.1.11997年起內(nèi)部審計(jì)體制改革主要內(nèi)容...................……24
4.1.22002年起內(nèi)部審計(jì)管理體制改革主要內(nèi)容...............……24
4.1.3對部分地區(qū)內(nèi)部審計(jì)體制改革的分析....................……25
4.2中國農(nóng)業(yè)銀行目前的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)體制...............……27
4.3中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制的不足之處.....................……28
4.3.1沒有建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)..........................……28
4.3.2內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略內(nèi)容缺失咨詢職能........................……28
4.3.3內(nèi)部審計(jì)體制獨(dú)立性有待提高..........................……29
4.3.4內(nèi)部審計(jì)職能范圍不夠完整............................……30
4.3.5內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)能力和職業(yè)道德有待提高..............……30
4.3.6內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、方法相對落后.........................……31
5提升中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制管理及其組織實(shí)施的對策........……32
5.1建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部審計(jì)體制提供環(huán)境支持.....……32
5.1.1建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)..............................……32
5.1.2設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)...............................……33
5.2進(jìn)一步明確和推廣內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略理念.......................……34
5.3進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)體制改革.............................……34
5.3.1內(nèi)部審計(jì)體制改革的目標(biāo)..............................……34
5.3.2內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的改革步驟和意義....................……35
5.3.3拓展內(nèi)部審計(jì)職能范圍................................……37
5.3.4提升內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)能力和職業(yè)道德..................……38
5.3.5改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法..............................……40
參考文獻(xiàn)...................................................……44
致謝.....................................................……48
攻讀學(xué)位期間主要科研成果...................................……49