現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制設計與應用研究.rar
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制設計與應用研究,中文摘要隨著我國加入世貿(mào)組織，要求各單位逐步建立符合國際化要求的管理體系，其基礎就是要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。然而，我國內(nèi)部控制理論和實踐目前正處于起步、發(fā)展階段，存在明顯不足。相關部門對內(nèi)部控制的認識遠未統(tǒng)一，沒有形成內(nèi)部控制的整體框架，在實踐中各自為政，經(jīng)常忽略內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、判斷、報告和偏差的調(diào)整等方面的內(nèi)...
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中文摘要
隨著我國加入世貿(mào)組織，要求各單位逐步建立符合國際化要求的管理體系，
其基礎就是要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。然而，我國內(nèi)部控制理論和實踐目前
正處于起步、發(fā)展階段，存在明顯不足。相關部門對內(nèi)部控制的認識遠未統(tǒng)一，
沒有形成內(nèi)部控制的整體框架，在實踐中各自為政，經(jīng)常忽略內(nèi)部控制制度的執(zhí)
行、判斷、報告和偏差的調(diào)整等方面的內(nèi)容。
本文針對靈寶黃金公司內(nèi)部控制的設計問題，以現(xiàn)代經(jīng)濟學理論和管理理論
為主要工具，進行了系統(tǒng)的研究?，F(xiàn)代經(jīng)濟學強調(diào)數(shù)量方法與分析的應用，為以
內(nèi)部控制環(huán)境為基礎的企業(yè)內(nèi)部控制提供了理論上的支持；現(xiàn)代管理理論中強調(diào)
人的心理、行為和群體變化的關聯(lián)，為企業(yè)內(nèi)部控制將約束與激勵相結(jié)合、財務
控制與人力資源開發(fā)控制相結(jié)合提供了橋梁。
本文以COSO報告為基礎，以服務于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設和控制水平的
提高為準則，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際，從界定內(nèi)部控制概念入手，在理清內(nèi)部
控制設計思路的基礎上深入研究了內(nèi)部控制體系設計相關理論，提出了企業(yè)內(nèi)部
控制的整體框架，并對企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及相互關系進行了分析。在介
紹內(nèi)部控制制度設計的實務操作方面進行了重點研究，致力于建立約束和激勵相
結(jié)合、整體設計和持續(xù)改進相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，給出了內(nèi)部控制體系設計的
實例，并對其中的關鍵點和難點做了深入探討。
本文的觀點得到靈寶黃金公司管理層的一致認同，在其指導下設計的具體內(nèi)
部控制措施已分步實施，取得明顯的成效。這表明，本文提出的內(nèi)部控制設計理
論是科學的，在實踐中具有較強的操作性。
關鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)控制度;公司治理;企業(yè)
第一章緒論......................................................................................................
1.1內(nèi)控制度的研究現(xiàn)狀及存在的缺陷........................................................
1.2研究現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制設計的作用及意義............................................
1.3選題背景與本文研究思路........................................................................
第二章內(nèi)部控制概論........................................................................................
2.1內(nèi)部控制概念的界定...............................................................................
2.1.1我國的提法......................................................................................
2.1.2西方人的界定....................................................................................
2.1.3本文中的界定..................................................................................
2.2內(nèi)部控制的目標與要素...........................................................................
2.2.1控制目標...........................................................................................
2.2.2控制要素...........................................................................................
2.3.1企業(yè)加強內(nèi)部管理要求促進了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...................
2.3.2股份制經(jīng)濟的發(fā)展促使企業(yè)建立和強化內(nèi)部控制制度...............
2.3.3審計方法的演變，進一步推動了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...............
2.3.4審計人員法律責任的加強，使內(nèi)部控制的評價成為一項法定的
2.3.5政府對內(nèi)部控制的推動...................................................................
2.4內(nèi)部控制的功能和作用......................................................................
2.4.1內(nèi)部控制的功能...............................................................................
2.4.2內(nèi)部控制的作用...............................................................................
2.5內(nèi)部控制的局限性..............................................................................
第三章內(nèi)部控制制度設計的相關理論支持....................................................
3.1人性假設[15]...........................................................................................
3.1.1經(jīng)濟人假設[15]...............................................................................
3.1.2Ｘ理論和Ｙ理論[15]......................................................................
3.1.3超Ｙ理論和Ｚ理論[15]..................................................................
3.1.4決策人和復雜人假設[15]..............................................................
3.1.5中國現(xiàn)階段人性問題......................................................................
3.2需要理論[15]..........................................................................................
3.2.1需要的一般分析[15].......................................................................
3.2.2馬斯洛的需要層次理論[15]...........................................................
3.2.3麥格雷戈的自我需要理論和阿爾德弗的ERG理論[15]...............3.2.4麥克利蘭的成就需要理論和赫茲伯格的雙因素激勵理論[15]...
3.2.5企業(yè)家需要理論[15].......................................................................
3.3領導風格...................................................................................................
3.3.1勒溫的領導風格類型理論[15].......................................................
3.3.2坦南鮑姆的領導風格連續(xù)體理論[15]...........................................
3.3.3利克特的管理新模式[15]............................................................
隨著我國加入世貿(mào)組織，要求各單位逐步建立符合國際化要求的管理體系，
其基礎就是要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系。然而，我國內(nèi)部控制理論和實踐目前
正處于起步、發(fā)展階段，存在明顯不足。相關部門對內(nèi)部控制的認識遠未統(tǒng)一，
沒有形成內(nèi)部控制的整體框架，在實踐中各自為政，經(jīng)常忽略內(nèi)部控制制度的執(zhí)
行、判斷、報告和偏差的調(diào)整等方面的內(nèi)容。
本文針對靈寶黃金公司內(nèi)部控制的設計問題，以現(xiàn)代經(jīng)濟學理論和管理理論
為主要工具，進行了系統(tǒng)的研究?，F(xiàn)代經(jīng)濟學強調(diào)數(shù)量方法與分析的應用，為以
內(nèi)部控制環(huán)境為基礎的企業(yè)內(nèi)部控制提供了理論上的支持；現(xiàn)代管理理論中強調(diào)
人的心理、行為和群體變化的關聯(lián)，為企業(yè)內(nèi)部控制將約束與激勵相結(jié)合、財務
控制與人力資源開發(fā)控制相結(jié)合提供了橋梁。
本文以COSO報告為基礎，以服務于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設和控制水平的
提高為準則，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際，從界定內(nèi)部控制概念入手，在理清內(nèi)部
控制設計思路的基礎上深入研究了內(nèi)部控制體系設計相關理論，提出了企業(yè)內(nèi)部
控制的整體框架，并對企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及相互關系進行了分析。在介
紹內(nèi)部控制制度設計的實務操作方面進行了重點研究，致力于建立約束和激勵相
結(jié)合、整體設計和持續(xù)改進相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，給出了內(nèi)部控制體系設計的
實例，并對其中的關鍵點和難點做了深入探討。
本文的觀點得到靈寶黃金公司管理層的一致認同，在其指導下設計的具體內(nèi)
部控制措施已分步實施，取得明顯的成效。這表明，本文提出的內(nèi)部控制設計理
論是科學的，在實踐中具有較強的操作性。
關鍵詞：內(nèi)部控制;內(nèi)控制度;公司治理;企業(yè)
第一章緒論......................................................................................................
1.1內(nèi)控制度的研究現(xiàn)狀及存在的缺陷........................................................
1.2研究現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制設計的作用及意義............................................
1.3選題背景與本文研究思路........................................................................
第二章內(nèi)部控制概論........................................................................................
2.1內(nèi)部控制概念的界定...............................................................................
2.1.1我國的提法......................................................................................
2.1.2西方人的界定....................................................................................
2.1.3本文中的界定..................................................................................
2.2內(nèi)部控制的目標與要素...........................................................................
2.2.1控制目標...........................................................................................
2.2.2控制要素...........................................................................................
2.3.1企業(yè)加強內(nèi)部管理要求促進了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...................
2.3.2股份制經(jīng)濟的發(fā)展促使企業(yè)建立和強化內(nèi)部控制制度...............
2.3.3審計方法的演變，進一步推動了現(xiàn)代內(nèi)部控制的發(fā)展...............
2.3.4審計人員法律責任的加強，使內(nèi)部控制的評價成為一項法定的
2.3.5政府對內(nèi)部控制的推動...................................................................
2.4內(nèi)部控制的功能和作用......................................................................
2.4.1內(nèi)部控制的功能...............................................................................
2.4.2內(nèi)部控制的作用...............................................................................
2.5內(nèi)部控制的局限性..............................................................................
第三章內(nèi)部控制制度設計的相關理論支持....................................................
3.1人性假設[15]...........................................................................................
3.1.1經(jīng)濟人假設[15]...............................................................................
3.1.2Ｘ理論和Ｙ理論[15]......................................................................
3.1.3超Ｙ理論和Ｚ理論[15]..................................................................
3.1.4決策人和復雜人假設[15]..............................................................
3.1.5中國現(xiàn)階段人性問題......................................................................
3.2需要理論[15]..........................................................................................
3.2.1需要的一般分析[15].......................................................................
3.2.2馬斯洛的需要層次理論[15]...........................................................
3.2.3麥格雷戈的自我需要理論和阿爾德弗的ERG理論[15]...............3.2.4麥克利蘭的成就需要理論和赫茲伯格的雙因素激勵理論[15]...
3.2.5企業(yè)家需要理論[15].......................................................................
3.3領導風格...................................................................................................
3.3.1勒溫的領導風格類型理論[15].......................................................
3.3.2坦南鮑姆的領導風格連續(xù)體理論[15]...........................................
3.3.3利克特的管理新模式[15]............................................................
