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前言
20世紀最后20年是世界銀行業(yè)發(fā)展最快最有成就的時期,也是金融危
頻繁爆發(fā)的時期1997年7月爆發(fā)的東南亞金融危機對于危機國的經(jīng)濟發(fā)展
社會進步和人民生活無疑是一場巨大的災(zāi)難對亞洲經(jīng)濟和世界經(jīng)濟的發(fā)展也
成了較大的負面影響2001年阿根廷金融危機引發(fā)了該國政局動蕩總統(tǒng)
迭社會經(jīng)濟秩序瀕于崩潰這不僅給我們敲響了警鐘也促使我們更深刻的
考走進21世紀中國金融的可持續(xù)發(fā)展問題盡管危機成因有許多但銀行內(nèi)
控制制度松散經(jīng)營風(fēng)險過高是其中重要的因素
在我國20多年的改革開放給中國經(jīng)濟帶來了前所未有的大繁榮我國
金融業(yè)已由計劃經(jīng)濟的低風(fēng)險低效率向市場經(jīng)濟的高風(fēng)險高效率轉(zhuǎn)變銀
業(yè)中長期隱藏的多種風(fēng)險也已開始浮現(xiàn)到2000年底四大國有銀行在剝離
13000億元不良資產(chǎn)后不良資產(chǎn)率仍有25左右而世界前20家大銀行
包括中國的銀行平均不良資產(chǎn)率為3.2不斷聚集的巨量銀行不良資產(chǎn)
接威脅著我國銀行乃至整個金融體系與經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定同時2000年末國
商業(yè)銀行的平均資本充足率為5.7遠沒有達到巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8
資本充足率標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險緩沖機制殘缺究其原因除舊體制的積弊經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌
期經(jīng)濟改革及運行成本的轉(zhuǎn)嫁宏觀金融監(jiān)管乏力以及日益加深的國際金融
境影響等因素外銀行體系內(nèi)部控制制度的缺陷是一個極其重要的方面這
情況下我國國有商業(yè)銀行之所以還能夠運行下去至今沒有出現(xiàn)公眾信任危機
一方面是由于信息的不完全和非對稱使公眾對國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的嚴重
度缺乏充分的了解和認識另一方面這是公眾在計劃經(jīng)濟時代形成的對國有
業(yè)銀行的充分信賴和對我國政府決不會讓國有銀行倒閉的信念支撐如果不及
加強我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制不消除商業(yè)銀行中存在的巨大風(fēng)險隱患一旦
會公眾對銀行的信心發(fā)生動搖后果不堪設(shè)想
國有商業(yè)銀行現(xiàn)實風(fēng)險形勢之嚴峻使我們深感加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的
迫性放眼世界以史為鑒及時防范和化解我國的金融風(fēng)險加強我國商業(yè)
行的內(nèi)部控制已成為我國理論界和金融界的共識90年代以來有關(guān)商業(yè)
行內(nèi)部控制的問題研究無論在研究內(nèi)容研究范圍還是研究方法上都顯得日漸
富日趨豐滿
我國政府在對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制要求方面也采取了一系列有效措施
1993年下半年開始,中央部署了完善宏觀經(jīng)濟調(diào)控整頓金融秩序的多項重要
措1993年11月,國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定提出”建立統(tǒng)一開放
序競爭嚴格管理的金融市場體系”1995年3月,中國人民銀行法頒布
施,提出中國人民銀行依法對金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理,維護金融業(yè)的
法穩(wěn)健運行”1995年7月商業(yè)銀行法頒布實施該法對商業(yè)銀行提
了審慎經(jīng)營的要求并把資產(chǎn)負債比例管理作為審慎管理的基本內(nèi)容1998年
財政部發(fā)行2700億元特別國債用于補充國有商業(yè)銀行的資本金同年中
人民銀行在廣東進行推行貸款質(zhì)量五級分類法試點
毫無疑問商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論和實踐的不懈探索對于確保國有商業(yè)
行的穩(wěn)健高效運行對于維護全社會的穩(wěn)定保證改革開放的順利進行都
有十分重要的意義3
目錄
提要1
ABSTRACT 2
第一章商業(yè)銀行內(nèi)部控制……………………………………3
一商業(yè)銀行與內(nèi)部控制3
一內(nèi)部控制的概念與內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)3
二商業(yè)銀行內(nèi)部控制的意義4
二商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容5
一組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與控制5
二有效地組織結(jié)構(gòu)控制5
三授權(quán)與責(zé)任控制6
四人力資源管理和控制7
第二章主要國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制實踐7
一企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中監(jiān)督機構(gòu)的權(quán)威性7
二業(yè)務(wù)機構(gòu)的交叉監(jiān)督及相互制約8
三授權(quán)與審批制度9
四內(nèi)部檢查與稽核9
五電子化風(fēng)險控制9
第三章我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析10
一某國有商業(yè)銀行二級分稽核檢查案例11
一基本情況11
二內(nèi)部控制中存在的問題及分析12
二我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析13
一商業(yè)銀行運行機制尚未建立13
二不能形成社會監(jiān)督不利于強化銀行的
自我約束機制14
三經(jīng)營管理不善15
四銀行內(nèi)部控制制度不健全15
第四章建立商業(yè)銀行統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制程序的若干對策分析
一人民銀行內(nèi)部控制定義的內(nèi)容16一嚴密有效的組織結(jié)構(gòu)16
二相互獨立的業(yè)務(wù)部門和明確清晰的職責(zé)分工17
三完善的會計控制體系17
四嚴格的授權(quán)審批制度17
五合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度17
六行之有效的員工管理制度17
二巴塞爾體系中的內(nèi)部控制思想及原則17
一巴塞爾體系中的內(nèi)部控制思想17
二核心原則中關(guān)于內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則及相關(guān)內(nèi)容17
三評價原則18
三完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系對策分析20
一國有商業(yè)銀行建立有效的控制程序的阻滯因素20
二內(nèi)部控制體系建設(shè)的邏輯順序21
三內(nèi)部控制體系的層次21
四重點建設(shè)內(nèi)容22
結(jié)束語24
后記26
本文注釋27
參考文獻28