畢業(yè)論文《慈善機構(gòu)內(nèi)部控制的調(diào)查分析——以中國紅十字會為例》

摘要
　　　近年來，資金的欺詐和濫用引起了社會各界的廣泛關(guān)注。非盈利組織的資金流向自然也成為了社會關(guān)注的焦點。盡管慈善機構(gòu)想社會公眾募集資金用于慈善建設(shè)由來已久，由于缺乏信息透明度，公眾仍然對捐款的合理使用以及妥善管理提出質(zhì)疑。
　　　慈善機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)作為非盈利組織管理中的重要組成部分，在機構(gòu)的管理中起著非常重要的作用。但是，目前我國慈善機構(gòu)還存在著內(nèi)部環(huán)境束縛、風(fēng)險評估不健全、控制活動不力、信息不透明、監(jiān)督公信力差以及授權(quán)批準(zhǔn)控制制度落空等一些問題，嚴(yán)重影響了慈善機構(gòu)內(nèi)部控制的建設(shè)。
　　　本文在分析這些問題的基礎(chǔ)上，以中國紅十字會為例，具體闡述了中國紅十字會內(nèi)部控制的缺陷以及改進(jìn)對策。最后推而廣之，指出加強慈善機構(gòu)內(nèi)部控制只有從改善內(nèi)部環(huán)境、增強風(fēng)險評估、有效控制活動、加強信息溝通和提高監(jiān)控力度等方面入手，以成本效益原則為導(dǎo)向，才能確保經(jīng)費投入的效益性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財務(wù)報告的可靠性。
　　　
　　　關(guān)鍵詞：慈善機構(gòu)；內(nèi)部控制；中國紅十字會
Abstract
　　　Media attention has focused recently on cases of fraud and abuse in all sectors of the economy. The growing nonprofit sector is certainly a tantalizing target. The funding of domestic charitable organizations has mainly come from the donation of the public for quite a long time, however, due to the lack of transparency, the doubt of whether the donation is properly used and well controlled is always bothering the charitable organizations.
　　　Aware of this problem, this article tries to bring the internal control concept that is used to solve the asymmetric informationin charitable organizations into the research. The exploring research is to understand the domestic charitable organization internal control system in organization operation, including the situation of control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitor.
　　　This research is done through purposeful sampling on Red Cross, China. First, this paper documents the basic data about the selected foundation and then analyses the risk and other aspect of Red Cross. Further, it puts forward some improved measures based on the problem existing in Red Cross. This article is concluded with a suggestion on the risk of fund raising action, system design, transparency and supervision in terms ofcost-benefit effect.
　　　
　　　Key words: Charitable Organizations; Internal Control;Red Cross
　　　
目 錄
1. 引 言 1
1.1 問題的提出 1
1.2 慈善機構(gòu)內(nèi)部控制研究的重要價值 1
1.3 慈善機構(gòu)內(nèi)部控制研究的理論邏輯 2
2. 內(nèi)部控制的基本理論 2
2.1 國外內(nèi)部控制發(fā)展 2
2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展概況 3
2.3 文獻(xiàn)綜述 4
2.3.1 國外文獻(xiàn)綜述 4
2.3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 5
3. 慈善機構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題 6
3.1 我國慈善機構(gòu)現(xiàn)狀 6
3.2 我國慈善機構(gòu)內(nèi)部控制普遍存在的問題 7
3.2.1 內(nèi)部環(huán)境束縛 7
3.2.2 風(fēng)險評估不健全 8
3.2.3 控制活動不力 8
3.2.4 信息不透明 8
3.2.5 監(jiān)督公信力差 8
3.2.6 授權(quán)批準(zhǔn)控制制度落空 9
4. 中國紅十字會內(nèi)部控制的案例背景介紹 9
4.1 中國紅十字會簡介 9
4.2 中國紅十字會組織機構(gòu)圖 9
4.3 中國紅十字會內(nèi)部控制管理辦法 10
4.3.1 組織募捐 10
4.3.2 接受捐贈 10
4.3.3 募捐和接受募捐財產(chǎn)的管理與使用 10
5. 中國紅十字會內(nèi)部控制的缺陷及改進(jìn)對策 11
5.1 中國紅十字會內(nèi)部控制主要缺陷 11
5.1.1 專業(yè)勝任能力不足 11
5.1.2 經(jīng)費控制不嚴(yán) 11
5.1.3 授權(quán)批準(zhǔn)控制制度落空 12
5.1.4 透明的財務(wù)制度缺乏 13
5.1.5 外部審計可信度低 13
5.2 提高中國紅十字會內(nèi)部控制有效性的對策 13
5.2.1 控制環(huán)境 13
5.2.2 控制活動 14
5.2.3 控制監(jiān)督 15
6. 我國慈善機構(gòu)內(nèi)部控制改進(jìn)對策 16
6.1 借鑒國際經(jīng)驗 16
6.1.1 健全法律法規(guī) 16
6.1.2 多部門協(xié)作監(jiān)管體系 16
6.1.3 透明信息披露制度 16
6.1.4 獨立的第三方評估 16
6.2 有效構(gòu)建我國慈善機構(gòu)內(nèi)部控制的實現(xiàn)途徑 17
6.2.1 改善內(nèi)部環(huán)境 17
6.2.2 增強風(fēng)險評估 17
6.2.3 有效控制活動 18
6.2.4 加強信息與溝通 18
6.2.5 提高監(jiān)控力度 18
7. 結(jié)束語 19
參考文獻(xiàn) 20
附件 21