摘要

改革至今，國(guó)有企業(yè)的資金管理在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，現(xiàn)金流量狀況甚至比利潤(rùn)還重要。資金管理不僅僅影響企業(yè)的收益，甚至影響到企業(yè)的生死存亡。這篇文章，從中鐵集團(tuán)有限公司的概況入手，深入公司的財(cái)務(wù)框架，參與到日常的銀行賬項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬，年終審計(jì)等活動(dòng)中，集中了相關(guān)的圖標(biāo)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出了改進(jìn)問(wèn)題的一些措施。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)金；審計(jì)；銀行存款；貨幣資金；銀行庫(kù)存

Abstract

Reforming so far, the fund management of state-owned enterprises in the fierce market competition environment, the situation of cash flow is even more important than profits. The fund management not only affects enterprise’s income, even affects the survival of the enterprise. This article, from the profile of the Rail Holdings Ltd., going deep into the company's financial framework, participating in the day-to-day bank accounts, cash book-entry date and the year-end audit activities, collecting some relevant materials about map data and financial statements, analyzes the company financial situation, finds the problems and puts forward some of the measures to solve the problems.

Keywords：Cash; Audit; Bank saving; Currency fund; Cash reserve in a bank


目 錄

摘要 I
Abstract II
1 緒論 1
1.1 寫作依據(jù) 1
1.2 寫作目的 1
1.3 寫作前景 1
1.3.1 提高資金使用效率 1
1.3.2 提高財(cái)務(wù)管理水平 2
1.3.3 降低資金使用成本 2
1.3.4 提高資金收益 2
1.3.5 有效控制風(fēng)險(xiǎn) 2
1.3.6 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程 2
2 資金管理的基本理論 3
2.1 現(xiàn)金的概念 3
2.2 現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 3
2.2.1 現(xiàn)金核算的憑證 3
2.2.2 現(xiàn)金的總分核算 3
2.2.3 現(xiàn)金的明細(xì)分類核算 4
2.2.4 備用金的核算 4
2.2.5 現(xiàn)金清查 4
2.3 現(xiàn)金管理目標(biāo) 4
2.3.1 交易性需要 4
2.3.2 預(yù)防性需要 5
2.3.3 投機(jī)性需要 5
2.4 現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定 5
2.5 注意庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍 5
2.6 保持最合理的現(xiàn)金持有量 6
3 企業(yè)的現(xiàn)狀及分析 7
3.1 企業(yè)的現(xiàn)狀 7
3.1.1 企業(yè)的概況 7
3.1.2 企業(yè)的財(cái)務(wù)設(shè)置 8
3.1.3 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理框架 9
3.1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施與管理 ---- 資金管理 11
3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r圖表及分析 12
3.3 資金管理中的問(wèn)題 17
3.3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于轉(zhuǎn)型的過(guò)程 17
3.3.2 行政式的財(cái)務(wù)管理方式 17
3.3.3 缺乏精通業(yè)務(wù)的人才 18
3.3.4 企業(yè)會(huì)計(jì)制度的不完善 18
3.3.5 監(jiān)督乏力 19
3.3.6 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)比較大 20
3.3.7 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制力度不足 20
3.3.8 財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)際的脫節(jié) 20
3.3.9 人員素質(zhì)不高 20
3.3.10 會(huì)計(jì)核算中存在問(wèn)題 21
3.3.11 稅費(fèi)未能及時(shí)上繳 21
4 資金管理問(wèn)題的改進(jìn)措施 22
4.1 保持最佳的現(xiàn)金持有量 22
4.2 加強(qiáng)現(xiàn)金的回收和支付的管理 23
4.3 完善會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則 24
4.4 提高財(cái)務(wù)管理者素質(zhì) 24
4.5 完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制 25
4.6 做好現(xiàn)金的預(yù)算工作 25
4.7 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制 25
結(jié)論 27
致謝 29

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