畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）賓館內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)施方案

42頁(yè)共計(jì)22543字
摘 要

目前，我國(guó)企事業(yè)單位附屬的賓館業(yè)得到了快速的發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力下，如何在適應(yīng)外部環(huán)境變化的同時(shí)，更有效地利用內(nèi)部資源，在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，成為賓館面臨的一個(gè)重要問題。針對(duì)此問題，本文以理工賓館為例深入研究。
本文通過(guò)分析內(nèi)部控制研究的背景和意義，闡述了內(nèi)部控制理論及賓館內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，分別從貨幣資金、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬款、收入業(yè)務(wù)等的管理對(duì)理工賓館的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)。通過(guò)上述研究，提出理工賓館內(nèi)部控制體系中不健全，不規(guī)范等問題的改進(jìn)方案。
本文在從宏觀層面利用定性的方法，評(píng)價(jià)理工賓館內(nèi)部控制狀況；從微觀層面，利用定量方法，對(duì)具體指標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。將定性與定量研究有效結(jié)合，完善了理工賓館內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系?？偨Y(jié)出，建立合理、有效的內(nèi)部控制體系，是解決當(dāng)前理工賓館中管理混亂，提高經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)所有者權(quán)益等問題的重要措施。
目 錄
1 導(dǎo) 論 1
1.1研究的背景和意義 1
1.1.1 內(nèi)部控制研究的背景 1
1.1.2賓館內(nèi)部控制研究的意義 2
1.2本文研究的框架 3
2 內(nèi)部控制體系的基本理論 4
2.1內(nèi)部控制理論的概述 4
2.1.1內(nèi)部控制的概念 4
2.1.2內(nèi)部控制發(fā)展階段 5
2.1.3內(nèi)部控制的功能及作用 7
2.2賓館內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及控制中的關(guān)鍵問題 8
2.2.1賓館內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 8
2.2.2賓館內(nèi)部控制的幾個(gè)關(guān)鍵問題：（以下包括五點(diǎn)） 8
3 理工賓館內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 13
3.1理工賓館的簡(jiǎn)介 13
3.2理工賓館內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀分析 13
3.2.1理工賓館內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ) 13
3.2.2 貨幣資金的管理 17
3.2.3 采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制 20
3.2.4成本費(fèi)用的內(nèi)部管理 21
3.2.5應(yīng)收賬款的管理 24
3.2.6收入業(yè)務(wù)的管理 26
4 理工賓館內(nèi)部控制現(xiàn)有體系中存在不足與改進(jìn)之處 29
4.1 內(nèi)部控制運(yùn)作的對(duì)策 29
4.1.1內(nèi)部控制的威脅因素 29
4.1.2內(nèi)部控制的激勵(lì)制度 30
4.2賓館內(nèi)部控制體系中存在的問題及改進(jìn)的方案 31
5 結(jié) 論 33
致 謝 34
參考文獻(xiàn) 35
關(guān)鍵字： 內(nèi)部控制體系， 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制， 設(shè)計(jì)流程
參考文獻(xiàn)
[1]宋建波.企業(yè)內(nèi)部控制[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版利.2004(8):P20-26
[2] 高雅青、李三喜.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)案例分析[M].中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社2002.
[3]閻金愕、陳關(guān)亭.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)用[M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社.1998
[4]閻達(dá)五 、楊有紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J].會(huì)計(jì)研究2001(3).
[5] 楊雄勝.內(nèi)部控制發(fā)展問題研究博士論文[D]. 2004 (6).
[6]丁有剛，黃立清.酒店財(cái)務(wù)控制問題研究[J].財(cái)會(huì)通訊2006（2）.
[7]龔韻笙.現(xiàn)代旅游企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)[M].上海:上海人民出版社.1999.
[8]楊有紅.企業(yè)內(nèi)部控制框架一構(gòu)建與運(yùn)行[M]. 浙江:浙江人民出版社.2001
[9]杜江.旅游企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略研究[M].北京:旅游教育出版社.2001.
[10]馮玉琦.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述[J].財(cái)務(wù)月刊.2002 (5).
[11]周得草.管理控制[M].上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.1998.
[12]賀志貞，企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì).碩士論文[D].2004 (5).
[13]鄭洪濤.企業(yè)內(nèi)部控制精要[M]. 北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版利.2003 (7).
[14]陳繼云.COSO報(bào)告與內(nèi)部控制研究[J].上海會(huì)計(jì). 2002 （6）.
[15]張帆.餐飲成本控制[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社.2000（12）．
[16]王大悟．賓館實(shí)用服務(wù)學(xué)[M]．北京：北京燕山出版社．2000．
[17]閻達(dá)五，楊友紅.內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[M].會(huì)計(jì)研究.2001(2) :P51-54.
[18]朱榮恩，徐建新.現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度[M].北京：中國(guó)審計(jì)出版. 2000.
[19]胡小明.關(guān)于賓館業(yè)資本經(jīng)營(yíng)方式的探討[N].立信會(huì)計(jì)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào).2001（4）.
[20]張文賢.會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)研究[M].上海：立信會(huì)計(jì)版社.2001.
[21]李鳳鳴.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版利.2004.
[22]潘秀麗.對(duì)內(nèi)部控制若干問題的研究[J].會(huì)計(jì)研究.2001(9).
[23]湯谷良.財(cái)務(wù)控制新論[J].會(huì)計(jì)研究.2000(3):P23-26.
[24]李寶貴.業(yè)內(nèi)部控制研究----業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計(jì)碩士論文[D].2004.
[25]劉哲宇.內(nèi)部控制理論在賓館中的引入和實(shí)施研究碩士論文[D].2003 (12).
[26]曹火文.內(nèi)部控
制應(yīng)注意的問題[N].財(cái)經(jīng)報(bào).2001 (2):15-17
[27]王冰.低（非）星級(jí)飯店財(cái)務(wù)管理若干問題研究碩士論文[D].2000 (5).
[28]Titter, Richard & Daniel S. Pitman, Control Self-Assessment: Experience, Current Thinking and Best Practice, the Institute of Internal Auditors Research Foundation, 1997.
[29]Steven J Root Revond COSO internal control to enhance corporate governance New York ：wiley, 1998
[30]《Internal Control-Integrated Framework Executive Summary》