我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

16400字

摘要 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越重要，其對(duì)保持經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的作用日益凸顯。但是，中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在著很多問(wèn)題，而內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，對(duì)于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、減少不必要的損失及提高資本獲利能力具有非常重要的作用。所以，在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小企業(yè)必須建立并不斷完善其內(nèi)部控制制度。
本文以我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制為研究對(duì)象，采用數(shù)據(jù)分析和理論探討相結(jié)合的研究方法，闡述了我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并分析了其存在的問(wèn)題，繼而以我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為依據(jù)，從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)職能與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等方面為中小企業(yè)內(nèi)部控制的改善提供了一些對(duì)策建議。
本文基于理論聯(lián)系實(shí)際，認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范其法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用同時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)文化 內(nèi)部審計(jì)


Abstract Since the reform and opening up, the position of SMEs in the national economy is more important, to maintain its rapid economic growth and maintain social stability increasingly prominent role. However, there are many problems, and internal control is an important means of modern enterprise management, enterprise risk prevention to reduce unnecessary losses and to improve the profitability of capital has a very important role. So, in today's increasingly competitive economic environment, SMEs must establish and continuously improve its internal control system.
In this paper, the internal control mechanisms of SMEs for the study, data analysis and research methods to explore the combination of theory to explain the current situation of SMEs in the internal control, and analysis of its problems, and then to our internal control standards for SMEs as the basis, in terms of corporate governance, internal audit function and risk management systems offer some suggestions for improving SMEs internal control.
Based on the theory and practice that SMEs should be based on the internal control standards, drawing on modern enterprise system, standardize its corporate governance structure, give full play to the role of internal audit while establishing financial risk early warning mechanism and strengthen corporate culture.

Key words： SMEs Internal Control Risk Management Corporate Culture Internal Audit

目 錄
引 言 1
第一章 中小企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論 1
1.1 我國(guó)中小企業(yè)的界定與特點(diǎn) 1
1.1.1 我國(guó)中小企業(yè)的界定 1
1.1.2 我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn) 2
1.2 內(nèi)部控制理論概述 3
1.2.1 內(nèi)部控制的概念 3
1.2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo) 3
1.2.3 內(nèi)部控制的要素 3
第二章 中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題 4
2.1 中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 4
2.1.1 內(nèi)部控制實(shí)施方面 4
2.1.2 內(nèi)部控制環(huán)境方面 6
2.1.3 內(nèi)部控制監(jiān)督方面 7
2.2 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 7
2.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 7
2.2.2 內(nèi)部控制監(jiān)督不力 8
2.2.3 缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系 8
第三章 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析 9
3.1 治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范 9
3.1.1 所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有分離 9
3.1.2 缺乏權(quán)利制衡機(jī)制 10
3.1.3 職業(yè)經(jīng)理層缺失 10
3.2 內(nèi)部審計(jì)職能弱化 10
3.2.1內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄 11
3.2.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng) 11
3.2.3 內(nèi)部審計(jì)定位不明確 11
3.2.4 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不夠高 12
3.3 輕視風(fēng)險(xiǎn)管理 12
3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱 12
3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理水平落后 12
3.4 中小企業(yè)文化落后 13
3.4.1 輕視企業(yè)文化 13
3.4.2 缺乏創(chuàng)新文化 13
第四章 完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 13
4.1規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu) 13
4.1.1 改變中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性 14
4.1.2 建立所有者與經(jīng)營(yíng)者的相互制衡機(jī)制 14
4.2充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用 14
4.2.1 明確內(nèi)部審計(jì)的定位 14
4.2.2 提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性 15
4.2.3 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍 15
4.2.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè) 16
4.3完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制 16
4.3.1建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 16
4.3.2 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的指標(biāo)分析體系 17
4.4加強(qiáng)中小企業(yè)文化建設(shè) 18
4.4.1 樹(shù)立企業(yè)家意識(shí)，打造企業(yè)文化 18
4.4.2 完善人力資源管理制度 19
4.4.3 塑造良好的企業(yè)精神 19
4.4.4 鼓勵(lì)企業(yè)文化的創(chuàng)新 19
結(jié)束語(yǔ) 21
參考文獻(xiàn) 22
致 謝 24