xx中小企業(yè)營運資金管理問題研究

14000字

【摘要】：營運資金是企業(yè)資金總體中最具有活力的組成部分，企業(yè)的生存與發(fā)展從根本上是維系于營運資金的運轉(zhuǎn)情況的，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負債兩個方面的問題：第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。
20世紀90年代以來，國外主流財務(wù)學刊上已很少看到關(guān)于營運資金管理的專門研究。但是，企業(yè)營運資金管理實踐的創(chuàng)新卻并未停止，這方面較為突出的應(yīng)該首推美國REL咨詢公司和CFO雜志開展的對美國最大的1000家企業(yè)的營運資金調(diào)查。2009年8月8日，由中國會計學會和中國海洋大學共同發(fā)起創(chuàng)建“中國企業(yè)營運資金管理研究中心”（以下簡稱“中心”）。該“中心”作為全國會計領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程設(shè)立的第一個合作研究基地，接受中國會計學會領(lǐng)導，吸收企業(yè)類、學術(shù)類領(lǐng)軍班學員參與研究。該研究中心的成立，標志著我國企業(yè)營運資金管理研究發(fā)展到了一個新的階段，具有里程碑意義。
本文首先對中小企業(yè)營運資金 管理的概念、內(nèi)容、原則及目標進行闡述，針對我國企業(yè)的自身經(jīng)營狀況和管理水平，捕捉其營運資金管理存在的問題，分析其成因。然后圍繞這些原因，從企業(yè)內(nèi)部和外部兩方面出發(fā)尋找解決對策，列舉了一些加強營運資金管理的具體措施。通過有效的營運資金管理，可以在充分滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動周轉(zhuǎn)需要并充分考慮企業(yè)財務(wù)安全性的前提下，保證企業(yè)資金的充分流動性，同時加快營運資金周轉(zhuǎn)速度，努力實現(xiàn)盡可能多的持續(xù)、穩(wěn)定的利潤和現(xiàn)金流量，降低投資風險。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)、營運資金、管理


Our country small and medium-sized enterprise operating funds management research
【Abstract】：Working capital is the part of the most active capital in a company.good Working management is good for the survival and development.thus,the manager spends 60% working time managing the working capital.to manage the working capital well,the current asset and current liability should be dealt with carefully.firstly,how much money should be spent in the current asset,ie,the management of the application of the money.this include cash management,receivable management and inventory management, secondly, where the company can get the money they need,ie,management of the raising money.
In 1990s,the practice of the working capital management extends to the new areas,some consultancy institutions and magazine play the key role in this part.an American consultancy company REL and magazine cfo do a survey called The working Capital Survey,.In 2009.8.8, The accounting society of China and Ocean university of China promote to establish the center of the working capital management of company in our country ,The "center" as the leading national accounting personnel training project to set up the first cooperative research base, accept Chinese accounting association leadership, absorption enterprises, academic leaders who are involved in the research.The establishment of the research center, marked the our country enterprise operating funds management research and development to a new stage, the landmark.
This article firstly formulates the concepts ,content ,principle and aim of working capital management and then finds some problems of management of working capital based on the practice of the working capital management of thecompany in our country .for dealing with the problems, we need to find some related suggestions from the inside and outside the company and list some.through effective working capital management,we can guarantee the flexibility and safety of the working capital ,at the meantime ,the times of the usage of the working capital can be increased ,in the end ,this can help company achieve steady cash flow and decrease the investment risk .
【Keywords】: SMEs, working capital ,management


目 錄
引 言 2
第一章 中小企業(yè)營運資金管理概述 3
1.1中小企業(yè)的概念及經(jīng)營特點 3
1.2 營運資金及營運資金管理的概念 4
1.3 營運資金管理的內(nèi)容 5
1.4 營運資金管理的原則 5
1.5 營運資金管理的目標 6
1.5.1提高資金的流動性。 6
1.5.2提高企業(yè)資金利用的效益。 7
1.5.3挖掘企業(yè)資產(chǎn)利用的潛力。 7
第二章 上海邑通道具設(shè)計制作有限公司營運資金管理案例分析 8
2.1上海邑通道具設(shè)計制作有限公司概況 8
2.2上海邑通道具設(shè)計制作有限公司營運資金管理現(xiàn)狀 8
2.2.1流動資金管理 8
2.2.2流動負債管理 12
2.3上海邑通道具設(shè)計制作有限公司營運資金管理存在的問題 13
第三章 改善上海邑通營運資金管理問題的建議及啟示 14
3.1改善上海邑通營運資金管理問題的建議 14
3.2改善我國中小企業(yè)營運資金管理的啟示 16
3.2.1拓寬融資渠道, 增強融資能力 16
3.2.2建立歸口部門, 實施項目管理 17
3.2.3追求協(xié)同管理, 優(yōu)化資金結(jié)構(gòu) 17
3.2.4提高信用水平, 充分利用商業(yè)信用 18
3.2.5加強培訓, 不斷培養(yǎng)中小企業(yè)管理人員的財會素養(yǎng) 18
結(jié)束語 19
參考文獻 20
致謝 21