內部控制缺陷認定研究

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摘要 步入21世紀以來，國內外一系列的財務舞弊丑聞使得投資者人心惶惶，內部控制由此進入人們的視野中。內部控制缺陷不僅是審計的核心內容之一，也是內部控制評價體系的關鍵環(huán)節(jié)。而內部控制缺陷的認定又是內部控制缺陷的首要步驟，是內部控制鑒定和內部審計中的基礎的問題，能夠促進內部控制評價體系進一步完善。
雖然我國近年來不斷重視內部控制缺陷的問題，國家發(fā)行了一系列的法律法規(guī)進行約束管理，但是上市公司的財務造假新聞仍然不斷，內部控制缺陷仍然存在著問題缺陷，嚴重影響了內部控制評價體系以及內部控制信息披露的真實性，阻礙了人們對上市公司財務情況的了解，容易產(chǎn)生大的經(jīng)濟丑聞，影響經(jīng)濟市場和諧競爭發(fā)展。因此，深入研究內部控制缺陷認定問題具有及其重要的現(xiàn)實意義。
本文以審計理論為指導，吸取前人的研究成果，通過文獻研究法和綜合歸納法，對內部控制缺陷認定的國內現(xiàn)實困境進行深入了解，主要表現(xiàn)為概念界定模糊，會計審計報告范圍不一致等，剖析問題成因，有法律監(jiān)管等客觀因素，也有人為執(zhí)行方面的主觀因素，利用定量分析與定性分析法相結合的方法，從宏觀和微觀兩方面著手提出具有針對性的改善方案建議。


關鍵詞 內部控制 內部控制缺陷 法律監(jiān)管