證券公司財務(wù)制度.doc
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證券公司財務(wù)制度,頁數(shù)：13字數(shù)：12633第一章 總則第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要， 規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，維護所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照分業(yè)經(jīng)營...
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證券公司財務(wù)制度
頁數(shù)：13 字數(shù)：12633
證券公司財務(wù)制度
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要， 規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，維護所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。
第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的， 經(jīng)依法注冊登記，持有證券經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務(wù)的公司(以下簡稱公司)，包括綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司。綜合類證券公司的自營業(yè)務(wù)和經(jīng)紀業(yè)務(wù)必須分類管理、分別核算。
第三條 公司應(yīng)當在辦理工商登記之日起30日內(nèi)， 向主管財政機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。
公司發(fā)生遷移、合并、分工以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交有關(guān)變更文件的復制件。公司終止清算后，應(yīng)向主管財政機關(guān)提供注銷手續(xù)的復制件。
第四條 公司以權(quán)責發(fā)生制的原則進行財務(wù)核算； 要以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風險；如實反映經(jīng)營狀況，依法計算扣繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督檢查。
第五條 公司財務(wù)部門必須履行財務(wù)管理職責， 做好各項財務(wù)收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。
第二章 所有者權(quán)益和負債
第六條 所有者權(quán)益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。
第七條 實收資本(股本) 是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。
第八條 公司根據(jù)國家法律法規(guī)， 可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責任。
第十條 公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 在經(jīng)營期間，投資者對投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔相應(yīng)的風險和虧損。
第十一條 公司的資本公積包括： 在籌集資本過程中，投資者繳付的出資額超出其認繳資本(股本) 的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢價凈收入等)；資本(股本)投入時匯率折算差額；公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定應(yīng)計入資本公積的其他款項。一般風險準備從公司稅后利潤中提取，用于先于盈余公積之前彌補虧損。盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實收資本(股本)。但資產(chǎn)評估增值、接收捐贈資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處
頁數(shù)：13 字數(shù)：12633
證券公司財務(wù)制度
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要， 規(guī)范證券公司的財務(wù)行為，維護所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。
第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的， 經(jīng)依法注冊登記，持有證券經(jīng)營業(yè)務(wù)許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務(wù)的公司(以下簡稱公司)，包括綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司。綜合類證券公司的自營業(yè)務(wù)和經(jīng)紀業(yè)務(wù)必須分類管理、分別核算。
第三條 公司應(yīng)當在辦理工商登記之日起30日內(nèi)， 向主管財政機關(guān)提交公司設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。
公司發(fā)生遷移、合并、分工以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交有關(guān)變更文件的復制件。公司終止清算后，應(yīng)向主管財政機關(guān)提供注銷手續(xù)的復制件。
第四條 公司以權(quán)責發(fā)生制的原則進行財務(wù)核算； 要以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，防范經(jīng)營風險；如實反映經(jīng)營狀況，依法計算扣繳納國家稅收，保障所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益，并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督檢查。
第五條 公司財務(wù)部門必須履行財務(wù)管理職責， 做好各項財務(wù)收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。
第二章 所有者權(quán)益和負債
第六條 所有者權(quán)益包括實收資本(股本)、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。
第七條 實收資本(股本) 是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設(shè)立后按法定程序轉(zhuǎn)增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。
第八條 公司根據(jù)國家法律法規(guī)， 可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務(wù)的，公司及其他投資者應(yīng)依法追究其違約責任。
第十條 公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 在經(jīng)營期間，投資者對投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓、減資外，不得以任何方式抽走。投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權(quán)，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔相應(yīng)的風險和虧損。
第十一條 公司的資本公積包括： 在籌集資本過程中，投資者繳付的出資額超出其認繳資本(股本) 的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股本的溢價凈收入等)；資本(股本)投入時匯率折算差額；公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定應(yīng)計入資本公積的其他款項。一般風險準備從公司稅后利潤中提取，用于先于盈余公積之前彌補虧損。盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。資本公積可按法定程序轉(zhuǎn)增實收資本(股本)。但資產(chǎn)評估增值、接收捐贈資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處
