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摘 要
目前，企業(yè)的內(nèi)部控制是否健全和完善深深影響著該企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，采購與付款又是保證企業(yè)整體正常運行的首要環(huán)節(jié)，因此，采購與付款內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部控制中顯得尤為重要。缺乏健全的內(nèi)部控制制度，會給企業(yè)帶來員工工作效率不高，經(jīng)濟效益低下以及各種貪污舞弊行為，計劃外盲目采購或構(gòu)建設備，造成資金積壓和資金的低效使用，還有部分采購員利用手中的權利實施收受回扣違規(guī)結(jié)算等貪污舞弊行為，給企業(yè)造成了嚴重的損失。因此，迫切需要加強對購貨及付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制方面的建設。
本文通過對北京xx信通股份有限公司采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的分析，以內(nèi)部控制理論為依據(jù)，對xx集團采購與付款內(nèi)部控制存在的問題提出相應的解決對策，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，加強內(nèi)部控制。
本文采用理論基礎與實際調(diào)查相結(jié)合的方法，分三個部分進行論述：首先，論文闡述了國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀和歷程，對內(nèi)部控制相關理論和xx集團主要業(yè)務進行簡述；其次，介紹了xx集團采購與付款內(nèi)部控制流程和內(nèi)部控制制度，找出其存在的問題，分析問題，提出相應的解決方法，并設計了采購入賬環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制流程圖；最后，論述了如何完善xx集團采購與付款內(nèi)部控制制度，建立風險評估機制。

【關鍵詞】 內(nèi)部控制 采購與付款 內(nèi)控流程 內(nèi)控完善
Abstract
Currently, the company's internal controls and improve the sound deeply affect the survival of the enterprise and sustainable development, procurement and payment is to ensure the normal operation of enterprises as a whole the most important part, so internal control in procurement and payment of the internal control is very important. Lack of sound internal control system, enterprises will not high employee productivity, low economic efficiency and various acts of corruption, unplanned purchase or build equipment blindly, resulting in excess of the capital and inefficient use of funds, to the enterprise caused serious losses. Therefore, the urgent need to strengthen purchase and payment of the internal control aspects of the building.
Based on the Beijing BOCO Ltd procurement and payment of part of internal control, internal control theory, based on the billion Yang Group procurement and payment problems existing in the internal control corresponding countermeasures, reducing the business risk and strengthen internal controls.
In this paper, the theoretical basis and practical method of combining survey in three parts: First, the paper described the situation at home and abroad and the process of internal control, internal control theory and Oceans Corporation outlined the main operations; Secondly, Yang Group introduced billion procurement and payment processes of internal control and internal control system to identify its problems, analyze problems, propose appropriate solutions, and design aspects of procurement accounted for the internal control flow chart; Finally, the paper discusses how improve billion Yang Group procurement and payment system of internal control, a risk assessment mechanism.

Keywords internal control procurement and payment processes of internal internal control

目 錄
摘要 Ⅰ
Abstract Ⅱ

第1章 緒論 1
1.1 問題提出的背景 1
1.2 國內(nèi)外研究歷程和現(xiàn)狀 2
1.2.1 國外研究歷程和現(xiàn)狀 2
1.2.2 國內(nèi)研究歷程和現(xiàn)狀 3
1.3 研究意義和目的 4
1.4 研究的方法 5
第2章 內(nèi)部控制理論基礎 6
2.1 內(nèi)部控制概述 6
2.1.1 內(nèi)部控制的定義 6
2.1.2 內(nèi)部控制測試的方法 8
2.2 COSO報告的概述 9
2.3 我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范概述 10
第3章 xx集團采購與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 11
3.1 企業(yè)的概述 11
3.2 企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制制度 12
3.3 企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制流程 14
3.4 企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制存在問題分析 18
第4章 xx集團采購與付款內(nèi)部控制問題的解決對策 20
4.1 企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制流程重新設計 20
4.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善 21
4.3 建立內(nèi)部控制風險評估機制 23

結(jié)束語 25
致謝 26
參考文獻 27