摘 要

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，健全及實施是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。xx藥集團(tuán)醫(yī)藥有限公司作為規(guī)模較大的商品流通企業(yè)，近幾年的會計報表顯示，存貨在流動資產(chǎn)中所占比重較大，存貨利用和保管情況的好壞、管理效率的高低對公司的盈利狀況影響很大。對此，公司也非常重視存貨內(nèi)部控制體系的建立，在這一方面公司在建立與發(fā)展過程中雖然有了一定的規(guī)模，但實際工作當(dāng)中仍然存在許多規(guī)章、流程、治理等方面的弊端與不足，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。本文主要以加強(qiáng)和完善企業(yè)存貨的內(nèi)部控制，對存貨內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)的分析研究，對存貨內(nèi)部控制的內(nèi)涵進(jìn)行了界定，并按照“提出問題一一分析問題—解決問題”的模式來闡述存貨的內(nèi)部控制，從宏觀和微觀角度對公司存貨日常經(jīng)營活動分析xx藥集團(tuán)醫(yī)藥公司存貨控制中存在的問題，并提出了相應(yīng)的對策，給出了存貨采購、入庫、出庫、盤點(diǎn)等幾個主要環(huán)節(jié)的工作程序、控制重點(diǎn)。同時，本文采用規(guī)范研究，并尋找有效的解決方法，完善xx藥集團(tuán)醫(yī)藥公司的內(nèi)部控制制度體系做了詳細(xì)闡述。從而為xx藥集團(tuán)醫(yī)藥有限公司提供有益的指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞: 存貨；內(nèi)部控制；問題；對策

摘 要 1
第1章 緒 論 4
1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 4
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀 4
1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 5
1.3內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢 6
1.4 研究的目的及其意義 8
1.4.1研究的目的 8
1.4.2研究的意義 8
1.5 研究方法 9
第2章 存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論 9
2.1 存貨的定義及特點(diǎn) 9
2.1.1 存貨的定義 9
2.1.2 存貨的特點(diǎn) 9
2.2 存貨內(nèi)部控制的概述 10
2.3 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)及原則 10
2.3.1存貨內(nèi)部控制的目標(biāo) 10
2.3.2存貨內(nèi)部控制的原則 10
2.4 加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制可以產(chǎn)生以下效果 11
第三章 XX藥集團(tuán)醫(yī)藥公司存貨內(nèi)部控制存在的問題 11
3.1 XX藥集團(tuán)醫(yī)藥公司概況及業(yè)務(wù)特點(diǎn) 11
3.1.1公司概況 11
3.1.2 公司存貨業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及特點(diǎn) 13
3.2 XX藥集團(tuán)醫(yī)藥公司存貨內(nèi)部控制存在的問題 13
3.2.1會計系統(tǒng)未充分考慮內(nèi)部控制 13
3.2.2內(nèi)部控制評價缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和尺度 14
3.2.3監(jiān)督上只重視程序監(jiān)督 14
3.2.4存貨控制缺少稽核制度 14
3.2.5存貨控制的應(yīng)用范圍太窄 14
3.2.6存貨的內(nèi)部控制弱化控制體系不完整 15
3.2.7存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)存在的主要問題 15
3.3XX藥集團(tuán)醫(yī)藥公司內(nèi)部控制中企業(yè)文化缺失的現(xiàn)象 17
3.3.1對內(nèi)部控制重視不夠 17
3.3.2內(nèi)控體系更新調(diào)整不到位 17
3.3.3員工素質(zhì)選拔制度不過關(guān) 17
3.3.4 培訓(xùn)制度不完善 18
3.3.5激勵制度不足 18
3.3.6缺乏考核依據(jù) 18
第4章 XX藥集團(tuán)存貨內(nèi)部控制的相關(guān)措施 18
4.1 建立健全內(nèi)部控制制度 18
4.1.1建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度 19
4.1.2建立健全存貨內(nèi)部稽核制度 19
4.1.3建立健全存貨內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查制度 20
4.1.4采用現(xiàn)代的管理方法來加強(qiáng)存貨物資控制 20
4.1.5建立存貨內(nèi)部控制評價體系 20
4.2 存貨采購內(nèi)部控制措施 21
4.2.1設(shè)立采購監(jiān)管部門 21
4.2.2建立和實施制度化采購管理程序 21
4.2.3對采購工作制定嚴(yán)格的日程控制 23
4.3 驗收入庫環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 24
4.3.1商品驗收內(nèi)部控制 24
4.3.2藥品批號管理 25
4.3.3商品入庫內(nèi)部控制 25
4.4 商品存儲保管控制 25
4.4.1藥品保管制度 26
4.4.2藥品養(yǎng)護(hù)管理制度 27
4.4.3建立藥品存貨管理信息系統(tǒng) 28
4.4.4存貨盤點(diǎn)及處理內(nèi)部控制 30
4.5 存貨核算控制 31
4.5.2存貨出庫采用先進(jìn)先出法核算 31
4.5.3存貨銷售出庫采用毛利率法核算 32
4.6 存貨發(fā)出及處置內(nèi)部控制 33
4.6.1商品發(fā)出內(nèi)部控制 33
4.6.2商品處置內(nèi)部控制 33
4.7 存貨年報注意事項 33
4.8 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) 35
4.8.1提高有關(guān)人員素質(zhì) 35
4.8.2加強(qiáng)藥品庫工作人員的教育和培訓(xùn) 35
4.8.3建立好激勵制度 36
結(jié) 束 語 37
致 謝 38
參考文獻(xiàn) 39
附錄1
附錄2