上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性缺陷及修正

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摘要 上市銀行內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)通過實施一系列制度、程序和方法對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。上市銀行內(nèi)部控制作為一種最直接、最有效的風(fēng)險防范機制是提高商業(yè)銀行核心競爭力保持銀行體系穩(wěn)健運行的關(guān)鍵所在。
近年來盡管我國上市銀行在內(nèi)部控制方面采取了一系列的措施各行的內(nèi)控制度不斷完善內(nèi)控能力有所增強但舞弊案仍時有發(fā)生這反映了我國上市銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理薄弱這一現(xiàn)狀充分暴露出我國上市銀行內(nèi)部控制管理中仍存在著大量的實質(zhì)性缺陷。這些缺陷的產(chǎn)生直接威脅到我國銀行體系乃至整個金融體系與經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。因此深入研究我國上市銀行內(nèi)部控制的問題、剖析其背后的成因、提出相應(yīng)的修正建議對我國上市銀行乃至整個中國銀行業(yè)具有極其重要的現(xiàn)實意義。
本文以經(jīng)濟學(xué)、審計學(xué)和貨幣銀行學(xué)等理論為指導(dǎo)汲取上市銀行內(nèi)部控制理論研究的前沿成果采用文獻(xiàn)資料法、比較研究法和定量分析與定性分析法相結(jié)合的方法以我國上市銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)、成因與對修正建議為主線參照內(nèi)部控制系統(tǒng)的五個要素全面的分析和闡述了我國上市銀行內(nèi)部控制存在的實質(zhì)性缺陷，并對造成我國上市銀行內(nèi)控實質(zhì)性缺陷的原因進(jìn)行了分析。最后，提出了解決我國上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性缺陷的修正建議。


關(guān)鍵詞 上市銀行 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計