現(xiàn)金流量表明細審計程序表@


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（審計機關(guān)名稱）
現(xiàn)金流量表明細審計程序表
被審計企業(yè): 頁次：1
審計程序
執(zhí)行情況說明
工作底稿索引號

1．檢查經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項重要的指標，表明企業(yè)在不動用企業(yè)外部籌得資金的情況下，通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還負債、支付股利、對外投資的能力。
（1）審查“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目。審閱收入、應收賬款、應收票據(jù)及其備查簿等賬表資料，按照銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等于本期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收入加本期收到前期的應收賬款加本期收到前期的應收票據(jù)加本期的預收賬款減本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金加本期收回的壞賬損失的計算公式，分析調(diào)整產(chǎn)品和勞務(wù)的現(xiàn)銷收入，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（2）審查收到的租金。審閱經(jīng)營租賃收入等賬簿資料，分析調(diào)整以現(xiàn)金形式收到的經(jīng)營租賃收入，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（3）審查收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款。審閱應交稅金——應交增值稅明細賬、現(xiàn)金、銀行存款等賬簿資料，分析調(diào)整以現(xiàn)金形式收到的增值稅銷項稅額和退加的增值稅款，并與被審計企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
（4）審查收到的除增值稅以外的其他稅費返還。審閱應交稅金明細賬、其